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各會計師事務所：

依據中國注冊會計師協會《注冊會計師任職資格檢查辦法》和《中國注冊會計師協會關于開展2015年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協〔2014〕74號）文件的規定，天津市注冊會計師協會（以下簡稱市注協） 現就開展2015年度注冊會計師任職資格檢查工作的有關事項通知如下：

一、年檢工作范圍

2015年度年檢工作，市注協檢查核實注冊會計師履行會員義務、繼續教育、專職執業等情況。重點關注涉及投訴舉報會計師事務所（以下簡稱事務所）的注冊會計師、新設立事務所的合伙人（股東）、中小會計師事務所合伙人（股東）、協會代管的注冊會計師任職資格情況，尤其是專職執業情況。

二、年檢對象

凡2014年12月31日前批準注冊的中國注冊會計師均應參加年度檢查。外省市事務所在我市設立分所的，其分所注冊會計師應參加我會的年度檢查。

三、注冊會計師年檢的具體內容：

（一）是否專職在事務所工作。

（二）當年從事的法定業務情況。

（三）當年接受繼續教育的情況。

（四）會費繳納情況。

（五）社保參保情況。

（六）是否受過行業懲戒、行政處罰或刑事處罰等情況。

（七）應該進行年檢的其他內容。

四、年檢報送材料：

（一）事務所開展年檢情況的總結。

（二）事務所（分所）基本情況表（附件1）。

（三）注冊會計師任職資格檢查基本情況表（附件2）。

（四）注冊會計師任職資格檢查情況匯總表（附件3）。

（五）出資人或合伙人基本情況表（附件4）。

（六）注冊會計師參加社會保險情況統計表（附件5）。

（七）撤銷、注銷注冊人員統計表（附件6）。

（八）天津市人才交流中心出具的存檔人員一覽表,屬于離、退休人員的請提供退休證（截止2014年12月31日男性年滿60周歲、女性年滿55周歲的執業注冊會計師不需提供退休證）； 屬于提前退休、內部退休、企業改制（破產）、下崗待業人員請提供局級單位組織人事部門、單位組織人事部門的相關文件或證明。

（九）天津市社會保險繳費證明。

（十）注冊會計師證書原件。

（十一）注冊會計師證書換證情況統計表（附件7）。

為便于歸檔保存，各事務所報送的年檢材料，請使用A4紙打印填寫，并按照上述順序，裝訂成冊。

五、年檢要求

（一）事務所應當根據有關規定，認真組織、落實本所的注冊會計師年檢工作，撰寫本事務所開展年檢工作情況的總結（包括網上年檢情況，系統信息更新情況，檢查工作的問題及意見建議，2014年度業務開展情況及各項業務收入的完成情況等）。并于2015年2月6日前，將年檢總結及有關附表（附件1-7）連同本所注冊會計師的訂本式《注冊會計師證書》原件等，一并上報市注協。

（二）凡有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過，市注協將收回注冊會計師證書。

1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的。

2、不在會計師事務所專職執業的。

3、完全喪失民事行為能力的。

4、受刑事處罰的。

5、自行停止執行注冊會計師業務滿1年的。

6、以欺騙等不正當手段取得注冊會計師證書的。

（三）注冊會計師有下列情形之一的，注冊會計師協會暫緩通過檢查。

1、不履行會員義務且情節嚴重的；

2、所在事務所在接受暫停執業處罰期間的；

3、本人在接受暫停執業處罰期間的；

4、未在中注協行業管理信息系統中提交年檢申請的。

六、檢查步驟

（一）各事務所在向市注協報送年檢材料之前應對照本通知的要求，認真做好內部自查階段的工作，如實準備相關材料及填寫相關表格，有關要求見附表備注。

（二）市注協對事務所報送的年檢材料進行紙質材料和網上信息審查，同時及時在中國注冊會計師行業管理信息系統中(http://cmis.cicpa.org.cn)根據本所注冊會計師實際情況提請年檢、轉所、撤銷等操作。同時結合實際情況，對我市部分事務所進行實地檢查。

七、工作要求

（一） 事務所要將此次年檢工作與事務所綜合評價工作、行業管理信息系統信息更新工作有機結合，認真核實本所注冊會計師的實有人數及相關信息，在向市注協報送年檢材料前，請將行業管理信息系統中的事務所、注冊會計師和合伙人（股東）等相關信息全部更新，并對符合任職資格檢查的本所注冊會計師在中國注冊會計師行業信息系統中(http://cmis.cicpa.org.cn)提請年檢，做到任職資格檢查信息與事務所綜合評價信息、財政會計行業管理信息系統信息相一致。

（二） 注冊會計師和事務所提供年檢信息應真實、完整，檢查中如發現送審材料不實的，市注協將按照《注冊會計師任職資格檢查辦法》的有關規定對相關的注冊會計師、會計師事務所和主任會計師進行懲戒。

（三） 事務所如無正當理由，不為本所注冊會計師申報年檢的，市注協接注冊會計師申訴后，將要求事務所限期申報。超過規定期限仍未申報的，市注協將在行業內對事務所進行通報批評，情節嚴重的，將予以公開譴責。

（四） 為減少事務所報送材料的等候時間，注冊會計師人數超過40人（含40人）的事務所，請提前一天告知注冊部，以便進行合理安排。

（五）事務所在報送年檢材料前,應及時繳清本所的團體和執業會員會費，未繳清會費的市注協不受理年檢材料。

（六）年檢期間暫停辦理注冊會計師轉所手續。

（七）未通過年檢的人員，不得繼續從事注冊會計師相關業務，市注協將注銷其注冊，收回注冊會計師證書。

（八）注冊會計師的執業證書“年度檢驗登記”欄或“注冊會計師工作單位變更事項登記”欄已蓋滿章的，市注協將為其換發新證（舊證書請自行復印留存），請事務所為需要換證的人員填寫注冊會計師換證情況統計表（附表7），在相應位置貼上一寸近期免冠照片。

（九）通過天津市2015年度任職資格檢查的執業注冊會計師，市注協將在《天津日報》和天津注協網站進行公告。

（十）為強化對不符合任職資格要求人員的社會監督，市注協設立舉報電話：23287883。

（十一）年檢結束后，請事務所及時領回注冊會計師執業證書。

附件：1、會計師事務所（分所）基本情況表；

2、注冊會計師任職資格檢查基本情況表；

3、注冊會計師任職資格檢查情況匯總表；

4、出資人或合伙人基本情況表；

5、注冊會計師參加社會保險情況統計表；

6、撤銷、注銷注冊人員統計表；

7、注冊會計師證書換證情況統計表。

二○一四年十二月十二日

附件：津注協（2014）102號附件

易賢網溫馨提示：

《津注協（2014）102號附件.doc》來源于天津市注冊會計師協會，最近更新2014年12月25日。

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